| Объект налогообложения | Налоговая ставка | Формула расчета |
| Доходы | 6% (может снижаться регионами до 1%) | Доходы × 6% |
| Доходы минус расходы | 15% (может снижаться регионами до 5%) | (Доходы - Расходы) × 15% |
- Суммируйте все доходы за отчетный период
- Умножьте на ставку 6% (или пониженную региональную ставку)
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от налога)
- Полученная сумма - налог к уплате
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 1 500 000 |
| Страховые взносы | 45 000 |
| Налог (1 500 000 × 6%) | 90 000 |
| Налог к уплате (90 000 - 45 000) | 45 000 |
- Зарплата сотрудников и страховые взносы
- Закупка товаров и материалов
- Аренда помещений
- Коммунальные платежи
- Амортизация основных средств
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы | 2 000 000 |
| Расходы | 1 200 000 |
| Налоговая база | 800 000 |
| Налог к уплате (800 000 × 15%) | 120 000 |
- 1% от суммы доходов
- Уплачивается, если обычный налог меньше минимального
- Разницу между обычным и минимальным налогом можно включить в расходы следующих периодов
| Отчетный период | Срок уплаты |
| 1 квартал | До 25 апреля |
| Полугодие | До 25 июля |
| 9 месяцев | До 25 октября |
| Год | До 31 марта следующего года |
- Доходы учитываются кассовым методом (по дате поступления денег)
- Расходы должны быть документально подтверждены
- Убыток можно переносить на будущие периоды
- При смене объекта налогообложения нужно уведомить ИФНС до 31 декабря
Правильный расчет налога при УСН позволяет ООО оптимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.
