При упрощенной системе налогообложения (УСН) налогоплательщики могут законно уменьшать сумму налога за счет определенных расходов и взносов. Рассмотрим основные статьи, на которые можно уменьшить налог при УСН "Доходы" и "Доходы минус расходы".
Содержание
Уменьшение налога при УСН "Доходы"
| Статья расходов | Условия уменьшения |
| Страховые взносы за сотрудников | До 50% от суммы налога |
| Фиксированные взносы ИП за себя | 100% суммы взносов |
| Больничные за первые 3 дня | В пределах страховых взносов |
| Добровольные страховые взносы | По пенсионному и медицинскому страхованию |
Уменьшение налога при УСН "Доходы минус расходы"
- Материальные расходы (сырье, материалы, комплектующие)
- Оплата труда сотрудников и страховые взносы
- Амортизация основных средств
- Аренда помещений и оборудования
- Коммунальные услуги
- Расходы на рекламу
- Канцелярские и хозяйственные расходы
- Услуги связи и интернет
- Юридические и консультационные услуги
- Командировочные расходы
Требования к расходам при УСН "Доходы минус расходы"
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Подтверждены документально
- Оплачены и фактически произведены
- Направлены на получение дохода
- Включены в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ
Сравнение возможностей уменьшения налога
| Критерий | УСН "Доходы" | УСН "Доходы минус расходы" |
| Страховые взносы | Уменьшают налог до 50% | Включаются в расходы полностью |
| Другие расходы | Не учитываются | Учитываются согласно перечню |
| Минимальный налог | Не применяется | 1% от доходов, если расходы превысили доходы |
Особые случаи уменьшения налога
- Торговый сбор (для ИП в Москве) - уменьшает налог полностью
- Пособия по временной нетрудоспособности - в пределах взносов
- Расходы на ККТ и онлайн-кассы - для ИП без сотрудников
- Взносы по договорам ДМС - в установленных пределах
Как правильно учитывать расходы
- Вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
- Хранить все первичные документы (чеки, накладные, акты)
- Соблюдать сроки оплаты расходов (до конца отчетного периода)
- Проверять соответствие расходов перечню НК РФ
- Учитывать особенности для отдельных видов расходов
Заключение
Законное уменьшение налога при УСН требует внимательного подхода к документальному оформлению расходов и понимания особенностей налогового законодательства. При УСН "Доходы" основное внимание следует уделять страховым взносам, а при УСН "Доходы минус расходы" - правильному учету всех допустимых расходов согласно перечню Налогового кодекса. Грамотное планирование расходов позволяет значительно снизить налоговую нагрузку.
