Расчет налога на прибыль требует точного определения налоговой базы и правильного применения ставок. Рассмотрим пошаговый алгоритм расчета и заполнения декларации по налогу на прибыль организаций.
Содержание
Основные понятия и ставки
| Параметр | Значение |
| Общая ставка | 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| Льготные ставки | 0-15% для отдельных категорий налогоплательщиков |
| Налоговый период | Календарный год (с ежеквартальными авансами) |
Формула расчета налога
Налог на прибыль = (Доходы - Расходы) × Ставка налога
Определение налоговой базы
- Доходы от реализации
- Внереализационные доходы
- Вычитаемые расходы
- Нормируемые расходы (реклама, представительские)
Пошаговый расчет
Расчет доходов
| Вид дохода | Примеры |
| От реализации | Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
| Внереализационные | Дивиденды, курсовые разницы, аренда |
Расчет расходов
- Материальные расходы
- Расходы на оплату труда
- Амортизация
- Прочие расходы
- Нормируемые расходы (с учетом лимитов)
Расчет налога
- Налоговая база = Доходы - Расходы
- Налог в федеральный бюджет = База × 3%
- Налог в региональный бюджет = База × 17%
- Итого налог = Федеральный + Региональный
Заполнение декларации
Основные листы декларации
| Лист | Назначение |
| Титульный | Общие сведения о налогоплательщике |
| Приложение 1 | Доходы от реализации |
| Приложение 2 | Расходы, уменьшающие доходы |
| Лист 02 | Расчет налога |
Порядок заполнения
- Заполните титульный лист
- Внесите данные о доходах (Приложение 1)
- Укажите расходы (Приложение 2)
- Рассчитайте налоговую базу (Лист 02)
- Определите суммы налога к уплате
- Заполните раздел об авансовых платежах
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы от реализации | 5 000 000 |
| Внереализационные доходы | 200 000 |
| Материальные расходы | 2 500 000 |
| Расходы на оплату труда | 1 000 000 |
| Налоговая база | 1 700 000 |
| Налог к уплате (20%) | 340 000 |
Сроки сдачи и уплаты
- Годовая декларация - до 28 марта следующего года
- Авансовые платежи - ежемесячно/ежеквартально
- Электронная форма обязательна при численности > 100 чел.
Важные нюансы
- Убытки переносятся на будущие периоды
- Необходимо документальное подтверждение расходов
- Применение льгот требует дополнительного обоснования
- Контрольные соотношения проверяются налоговыми органами
