Ставка налога на доходы физических лиц зависит от нескольких факторов. Рассмотрим правила определения применяемой ставки НДФЛ для разных ситуаций.
Содержание
Ключевые факторы определения ставки
- Статус налогоплательщика (резидент/нерезидент)
- Вид полученного дохода
- Размер совокупного годового дохода
- Специальные налоговые режимы
Основные ставки НДФЛ в 2024 году
| Ставка | Применение |
| 13% | Основная ставка для резидентов |
| 15% | Доходы резидентов свыше 5 млн руб в год |
| 30% | Доходы нерезидентов |
| 35% | Выигрыши, процентные доходы по вкладам |
Алгоритм определения ставки
- Определите налоговый статус (резидент/нерезидент)
- Классифицируйте вид полученного дохода
- Рассчитайте совокупный доход за год
- Проверьте наличие специальных налоговых режимов
- Выберите соответствующую ставку из таблицы
Пример расчета для резидента
- Зарплата: 400 000 руб/мес
- Статус: резидент
- Годовой доход: 4 800 000 руб
- Применяемая ставка: 13% (доход менее 5 млн)
Особые случаи
Для отдельных видов доходов действуют особые правила. Дивиденды от российских компаний облагаются по ставке 13%. Доходы от продажи имущества могут иметь пониженные ставки при определенных условиях. ИП на УСН и самозанятые используют специальные режимы налогообложения.
При изменении налогового статуса в течение года ставка пересчитывается с учетом количества дней пребывания в РФ. Для точного определения ставки рекомендуется консультация с налоговым специалистом.
