Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Содержание
Основные признаки налога
- Обязательность уплаты
- Безвозмездность
- Денежная форма
- Публичный характер
- Законность установления
Виды налогов в Российской Федерации
| Классификация | Примеры налогов |
| Федеральные | НДС, налог на прибыль, НДФЛ |
| Региональные | Налог на имущество организаций, транспортный налог |
| Местные | Земельный налог, налог на имущество физических лиц |
| Прямые | Налог на доходы, налог на имущество |
| Косвенные | НДС, акцизы |
Элементы налогообложения
- Объект налогообложения
- Налоговая база
- Налоговый период
- Налоговая ставка
- Порядок исчисления налога
- Порядок и сроки уплаты налога
Функции налогов
- Фискальная (формирование бюджета)
- Регулирующая (воздействие на экономику)
- Социальная (перераспределение доходов)
- Контрольная (учет доходов и расходов)
Принципы налогообложения
| Принцип | Описание |
| Справедливости | Учет платежеспособности налогоплательщика |
| Определенности | Четкость и ясность налоговых норм |
| Удобства | Удобные сроки и способы уплаты |
| Экономичности | Оптимальность затрат на сбор налогов |
Права и обязанности налогоплательщиков
- Право на получение информации о налогах
- Право на налоговые льготы
- Обязанность уплачивать налоги
- Обязанность вести учет доходов и расходов
- Обязанность представлять налоговую отчетность
Ответственность за нарушение налогового законодательства
За неуплату или неполную уплату налогов предусмотрены:
- Налоговые санкции (штрафы, пени)
- Административная ответственность
- Уголовная ответственность в особо крупных размерах
Налоговые органы в России
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Территориальные налоговые инспекции
- Межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам
