Приложение 2 к налоговой декларации содержит сведения о доходах от реализации и расходах, связанных с производством и реализацией. Рассмотрим правила заполнения этой формы для разных налоговых режимов.
Содержание
Назначение Приложения 2
| Для ОСНО | Расчет налога на прибыль |
| Для УСН | Расчет единого налога при объекте "Доходы минус расходы" |
| Для ЕСХН | Определение налоговой базы |
Пошаговая инструкция заполнения
Общие сведения
- Укажите ИНН и КПП организации
- Проставьте номер страницы
- Выберите код вида деятельности (ОКВЭД)
- Укажите отчетный период
Раздел 1. Доходы от реализации
| Строка 010 | Выручка от реализации товаров, работ, услуг |
| Строка 020 | Внереализационные доходы |
| Строка 030 | Итого доходов |
Раздел 2. Расходы, уменьшающие сумму доходов
- Материальные расходы (строка 040)
- Расходы на оплату труда (строка 050)
- Амортизация (строка 060)
- Прочие расходы (строка 070)
- Итого расходов (строка 080)
Особенности для разных налоговых режимов
Для ОСНО
- Учет всех видов доходов и расходов
- Разделение на прямые и косвенные расходы
- Учет переносимых убытков прошлых периодов
Для УСН "Доходы минус расходы"
- Только доходы и расходы по ст. 346.15-346.17 НК РФ
- Особый порядок признания отдельных расходов
- Контроль минимального налога
Типичные ошибки при заполнении
| Ошибка | Как исправить |
| Несоответствие данных бухучету | Сверить с регистрами налогового учета |
| Неправильная группировка расходов | Проверить классификацию по ст. 252 НК РФ |
| Арифметические ошибки | Перепроверить все расчеты |
Проверка перед сдачей
- Сверка итоговых показателей с учетными данными
- Проверка контрольных соотношений между строками
- Убедиться в правильности кодов видов доходов/расходов
- Проверить соответствие данных другим приложениям
Важная информация
При обнаружении ошибок после сдачи декларации необходимо подать уточненную декларацию с исправленными данными в Приложении 2. Храните все расчеты и подтверждающие документы в течение 4 лет.
