Форма 3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, которую обязаны подавать определенные категории налогоплательщиков в России. Документ служит для декларирования доходов, полученных за отчетный период, и расчета суммы налога к уплате или возврату.
Содержание
Основные сведения о форме 3-НДФЛ
| Характеристика | Описание |
| Назначение | Декларирование доходов и расчет НДФЛ |
| Периодичность | Ежегодно (за предыдущий календарный год) |
| Срок подачи | До 30 апреля следующего года |
| Куда подается | В налоговую инспекцию по месту жительства |
Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ
Обязанные подавать
- Индивидуальные предприниматели на ОСН
- Физические лица с доходами от продажи имущества
- Получатели доходов из-за рубежа
- Лица, получившие доходы, с которых не был удержан налог
Подающие добровольно
- Для получения налоговых вычетов
- При наличии права на возврат излишне уплаченного налога
Структура декларации 3-НДФЛ
- Титульный лист (общие сведения о налогоплательщике)
- Раздел 1 (сумма налога к уплате или возврату)
- Раздел 2 (расчет налоговой базы и суммы налога)
- Приложения (конкретные виды доходов и вычетов)
Основные виды доходов, отражаемые в 3-НДФЛ
| Вид дохода | Ставка НДФЛ |
| Доходы от продажи имущества | 13% или 30% |
| Доходы от сдачи имущества в аренду | 13% |
| Доходы ИП на ОСН | 13% |
| Выигрыши и призы | 35% |
Налоговые вычеты, заявляемые в 3-НДФЛ
- Стандартные (на детей, льготные категории)
- Социальные (лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов произведений)
- Инвестиционные (по операциям с ценными бумагами)
Способы подачи декларации 3-НДФЛ
- Лично в налоговой инспекции
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- Через МФЦ
- Почтовым отправлением с описью вложения
- Через представителя по нотариальной доверенности
Ответственность за неподачу декларации
- Штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки
- Минимальный штраф — 1 000 рублей
- Максимальный штраф — 30% от суммы налога
- Возможна блокировка банковских счетов
Форма 3-НДФЛ является важным инструментом налогового учета доходов физических лиц. Правильное заполнение и своевременная подача декларации позволяют гражданам исполнять налоговые обязательства или получать причитающиеся налоговые вычеты в установленном законом порядке.
